Cara untuk mengisi kembali PPN? Hitung PPN. Mengisi kembali PPN

Menurut kamus dan buku-buku referensi, pajak pertambahan nilai (PPN) adalah bentuk kejang pada APBN dari biaya barang, pekerjaan atau jasa, yang diciptakan sama sekali proses tahapan produksi barang, pekerjaan dan jasa dan masuk ke dalam anggaran seperti yang diterapkan. Oleh karena itu perlu untuk mengetahui bagaimana untuk mengisi PPN deklarasi.

Apa PPN?

Jika kata-kata sederhana untuk memberitahu orang awam yang PPN, hal itu akan terlihat seperti ini: jenis pajak, yang diberikan oleh produsen untuk negara karena menciptakan (atau menjual untuk membuat yang lain) produk, dari yang kemudian akan membuat keuntungan lebih dari biaya produksinya .

Dengan kata lain, pajak dihitung selisih antara harga jual produk dan jumlah uang yang diinvestasikan dalam pembelian (atau manufaktur). Perlu dicatat bahwa penjual mengkompensasi jumlah yang sama PPN itu sendiri, memasukkannya ke biaya akhir barang.

Siapa dan bagaimana seharusnya menyampaikan laporan PPN

Hukum Pajak dalam Pasal 174.1 dari Kode Biaya dan Pajak mengatakan bahwa pajak ini harus dinyatakan:

• orang yang tidak membayar pajak yang ditentukan (untuk lebih jelasnya - Pasal 173, ayat 5);
• menghadapi fisik dan hukum, jika mereka membayar PPN;
• beberapa seratus enam puluh agen pajak artikel pertama.

Mengetahui bagaimana untuk mengisi dalam deklarasi PPN, yang harus diikuti dan aturan yang perusahaan tidak membawa beban membayar pajak, tetapi menyediakan pelanggan faktur dinyatakan nilai pajak.

Pasal 80 dari Kode menetapkan bahwa deklarasi pajak ini dapat diajukan dalam bentuk pernyataan tentang seluruh jumlah keuntungan, asal-usulnya, untuk biaya, fasilitas akan dikenakan pajak, manfaat yang masih harus dibayar jumlah PPN dan informasi didokumentasikan lainnya, yang ditentukan oleh perhitungan pajak.

Semua catatan dari pembayar PPN informasi yang relevan disediakan oleh tempat sebenarnya pendaftaran hingga hari kalender ke-20 bulan berikutnya setelah masa pajak untuk.

Mulai berlaku pada update Pasal 174 tahun berjalan, hari pertama mengharuskan semua wajib pajak (terlepas dari jumlah staf) untuk mengambil format deklarasi yang tepat melalui saluran telekomunikasi melalui operator dokumen yang sesuai.

Ketentuan utama clearance akuntansi

Mengisi kembali PPN saat ini dilakukan tanpa modifikasi - menurut perintah resmi dari Departemen Keuangan № 104n dari 15 Oktober 2009. Namun dalam sebuah surat kepada Federal CH (2013/10/17, № ED-4-3 / 18.585 "Pada menyelesaikan pengembalian pajak disampaikan kepada otoritas pajak") dianjurkan sejak awal bulan pertama tahun ini untuk masuk sebagai gantinya OKTMO OKATO.

Jika bentuk kembali PPN diisi dengan benar, perusahaan dijamin pengembalian pajak. Oleh karena itu penting untuk memahami bagaimana untuk mengisi kembali PPN adalah benar dan dapat menggunakan rencana struktural menyusun dokumen akuntansi.

Artikel ini menjelaskan secara rinci bagaimana untuk mengajukan pengembalian pajak untuk PPN. Bentuk mengandung item tertentu.

Bagian utama dari pelaporan pajak dokumen

Form tujuan judul sheet:

1. Bagian Satu - volume ukuran penuh dari jumlah pajak yang ditransfer ke anggaran negara.
2. Bagian kedua - pemotongan, menurut agen pajak yang tercantum dalam kas negara.
3. Bagian 3 dari deklarasi PPN menghitung jumlah dikurangi pada tingkat 0%.
4. Adj. 1 untuk bagian ketiga - jumlah pajak yang terutang, yang muncul sebagai akibat dari pemulihan.
5. Adj. 2 untuk bagian ketiga - (melewati representasi diselenggarakan tinggal di negara lain, yang kegiatan) perhitungan jumlah PPN untuk jasa, perdagangan berbagai produk, pembaruan hak-hak pemilik, PPN.
6. Bagian keempat adalah diperlukan untuk menghitung PPN atas dasar transaksi yang memiliki substansi komersial, yang tingkat nol dikonfirmasi.
7. Bagian kelima - menghitung biaya kegiatan komersial diarahkan ke nilai yang disepakati nilai tambah.
8. Keenam Bagian - PPN dihitung dalam kaitannya dengan operasi komersial-jenis tanpa konfirmasi resmi.
9. Bagian 7 dari PPN deklarasi berlaku untuk kegiatan komersial yang tidak termasuk dalam pengenaan pembayaran PPN, yang tidak diakui sebagai subyek, membayar pajak, atau untuk proses yang dilakukan di luar wilayah Federasi Rusia.

Tahun ini, sesuai dengan pengisian PPN deklarasi menyiratkan kehadiran wajib desain halaman sampul. Jika praktek organisasi bisnis perwakilan tertentu termasuk tindakan yang ditunjuk dalam peraturan, bagian yang tersisa termasuk dalam dokumen akuntansi sesuai dengan struktur.

Petunjuk untuk mengisi menunjukkan bahwa pembayar PPN sebagai dasar untuk menyusun deklarasi tersebut harus mengambil buku yang menjual, pembelian buku dan register akuntansi (catatan pajak mungkin).

Contoh: PPN deklarasi pada 2014

pajak makalah diskusi mulai menggambar sampul. Sertifikat pendaftaran dengan otoritas pajak menunjukkan bahwa hal pertama yang memasukkan informasi tentang PPC dan INN.

Item "Jumlah koreksi" menyiratkan kode jenis dokumen lewat (dalam hal pasokan utama - 0, dokumen proksimat - 1). Kode dalam deklarasi PPN dan termasuk kode yang berisi informasi tentang bagaimana untuk mengisi deklarasi periode perpajakan.

Kolom "Pelaporan Tahun" harus berisi informasi tentang tahun di mana penyerahan PPN deklarasi. Formulir harus diberi nomor, yang menunjukkan nomor layanan yang sesuai, yang menerima laporan. Dalam hal ini, menunjukkan kode dalam nilai 400, ini menunjukkan bahwa wajib pajak terdaftar di tempat yang sama di mana dokumen tersebut diajukan.

Berdasarkan kode classifier kegiatan ekonomi tahun ini, menunjukkan NACE. Pada item "The keandalan dan kelengkapan informasi yang tercantum dalam deklarasi ini, saya mengkonfirmasi" cocok kode, nomor yang tergantung pada orang yang menandatangani dokumen (kepala organisasi - 1, wali amanat - 2).

Inisial dan dicat pada saat yang sama diletakkan di "Signature". Jika tanda tangan ditempatkan pada kekuatan notaris pengacara, informasi di atas kertas resmi, yang menegaskan semua ditugaskan untuk kekuatan penandatangan, tercermin lebih lanjut dalam "Dokumen yang menunjukkan otoritas wakil itu."

rencana rinci

Cara untuk mengisi dalam deklarasi PPN atas dengan rencana:

• bagian menampilkan informasi pertama tentang jumlah pajak yang harus ditransfer ke APBN atau dijadwalkan untuk dipertimbangkan;
• string 010 memasukkan kode dengan OKTMO (OKTMO 033-2013 OK berlaku dari awal tahun);
• Menghitung 020 - di sini di angka adalah jenis klasifikasi anggaran dimasukkan dalam bentuk terenkripsi, itu diciptakan untuk tujuan pengisian PPN (18210301000011000110);
• berturut-turut 030 yang data yang secara kuantitatif dari pajak yang harus dibayar ke kas negara masuk; entitas diri pihak yang dihitung terlibat dalam kegiatan kewirausahaan yang menempatkan faktur;
• Menghitung 040 dirancang untuk menempatkan volume pajak tetap untuk pembayaran, sebagaimana dimaksud dalam Pasal 173 (ayat 1);
• dalam kotak 050 menulis jumlah dari penggantian direncanakan dari APBN;
• nilai-nilai akhir dari 040 dan 050 dianggap oleh bagian 3 informasi.

Cara mengisi pengembalian pajak untuk agen pajak PPN, yang memberikan bagian kedua dari dokumen? Pertimbangkan contoh. Deklarasi PPN adalah sebagai berikut:

• baris 010 dirancang untuk menempatkan kode alasan untuk divisi pendaftaran organisasi asing, yang melakukan pemantauan pembayaran pendapatan pajak dan memberikan catatan keuangan;
• baris 020 mewakili nama lengkap dari badan usaha asing yang tidak dianggap sebagai otoritas pajak;
• sejalan 030 dibuat INN hal ini;
• berturut-turut 040 ditempatkan sesuai dengan kode klasifikasi anggaran;
• baris 050 - sebuah Classifier kode wilayah kota;
• sejalan 060 dicatat oleh PPN perhitungan akhir dimaksudkan untuk pembayaran agen pajak;
• baris 070 adalah kode untuk menempatkan kegiatan yang dilakukan oleh subjek, yang harus menghitung dan membayar pendapatan pajak;
• baris 080 menunjukkan jumlah PPN, agen dihitung dalam periode berjalan perpajakan;
• berturut-turut 090 dicatat volume pemotongan pajak, yang dihitung terhadap transaksi masa depan untuk penjualan barang (jasa, karya).

Ada titik di mana Anda ingin fokus, ketika dirumuskan pada tahun 2014. bentuk kembali PPN dapat diisi dengan perubahan dalam beberapa kasus. Jika tidak ada data di kolom 080, nilai tercatat dalam grafik 090 060. Dengan tidak adanya data grafik 090, di 060 nilai 080 yang tercatat.

Bagian ketiga menunjukkan tingkat pajak, basis, jumlah pajak sudah diisi, jumlah semua pengembalian uang. Mengajukan kembali PPN berarti hanya desain yang tepat, yang akan terlihat seperti, seperti yang dijelaskan di bawah ini.

• pembayar selalu menunjukkan PPC dan NPWP mereka;
• 010-040 menampilkan informasi tentang jumlah pajak pada tingkat tertentu dan basis pajak ditetapkan dalam Pasal 153-157 dan 159 dari Kode Pajak;
• 010, 020 - untuk jumlah baris dikenakan pajak 18% dan 10 tingkat%. Data tersebut dihitung dengan mengalikan angka gr. 3 dari bagian ketiga 10 atau 18 dan membagi hasilnya dengan 100.

rencana desain progresif dari bagian ketiga

1. Untuk menghitung 030, 040, mengalikan nilai-nilai ayat 3 Bagian. 3 pada 18, kemudian bagi dengan 118 (jika perlu, 18 digantikan oleh 10, 118-110).
2. 050 - di sini meletakkan volume basis pajak dan perhitungan PPN, ketika perusahaan menjual properti.
3. 060 - pada titik ini memperbaiki data atas dasar pajak dan jumlah yang masih harus dibayar selama instalasi produksi dan konstruksi untuk keperluan pribadi.
4. 070 - di sini mencatat volume pembayaran pada rekening transaksi komersial di masa depan; Hal ini juga memberikan informasi tetap tentang pembayaran yang berbeda dengan menerapkan operasi yang direncanakan.
5. 080 - berisi informasi atas tuduhan terkait dengan proposal pembayaran yang berkontribusi terhadap peningkatan basis pajak (Pasal 162).
6. 090 - jumlah PPN yang harus dipulihkan. Juga di 090 dan 100 membuat jumlah data yang mengatakan pembelian dan sebelum memotong, itu harus dikembalikan pada saat transaksi tunduk 0%.
7. 110 - perhitungan PPN Data yang disajikan kepada klien ketika menerima pembayaran Anda.
8. 120 - di sini dimasukkan total akrual pajak pertambahan nilai.
9. 130-210 - jumlah PPN untuk pengurangan tertentu. Catatan penting: sejalan 200 penjual ditabulasi data yang ditangkap oleh bagian 070, ayat 3. Perhatikan juga disini jumlah diadopsi untuk dikurangi kepemilikan penerus yang tepat, dan mendakwa mereka dengan berbagai jumlah biaya.
10. 210 - masuk nilai Pembeli bertanggung jawab untuk membayar pajak. informasi tentang nilai-nilai dari deduksi dan transfer ke kas negara.
11. 220 - di sini hasil penambahan adalah titik tetap 150-170, 200 dan 210,130.
12. 230 - dari jumlah akhir yang harus dibayar, rata-rata di seluruh bagian.
13. 240 - jumlah akhir, menghitung penurunan di bagian saat.

Pada bagian keempat, masukkan informasi tentang tindakan yang benar-benar tertutup oleh beban pajak, atau tingkat yang nol.

norma mengisi

• Kolom 1 berisi operasi dalam bentuk kode.
• Kolom 2 diresepkan basis pajak sehubungan dengan kode, tingkat di mana periode pelaporan nol.
• Kolom 3 menunjukkan informasi tentang pemotongan untuk transaksi ayat 1 dan 2.
• Kolom 4 dimaksudkan untuk menghapus volume PPN relatif terhadap setiap kode.
• Kolom 5 berisi data pada penilaian pajak yang sebelumnya diambil deduksi untuk tindakan yang tidak punya alasan terdokumentasi untuk tingkat 0%.
• Garis kesepuluh menunjukkan seluruh jumlah pajak yang dikurangkan (Grafik ketiga + graph keempat - grafik kelima).

Dalam menyelesaikan bagian kelima ada kebutuhan dalam hal organisasi menerima hak untuk memasukkan jumlah pajak untuk tingkat nol didokumentasikan dalam pemotongan pajak.

Ada sistem tertentu mengisi bagian ini.

• Kolom 1 berisi informasi tentang kode operasi.
• Kolom 2 menunjukkan pajak untuk setiap proses, dengan konfirmasi wajib dari tingkat nol.
• Kolom 3 mencerminkan jumlah pajak untuk semua transaksi.
• Pada kolom 4 memasuki pajak dasar pada setiap kode.
• Menghitung 5 perbaikan jumlah pajak atas kode nol tingkat tidak masuk akal yang telah muncul selama periode yang ditunjukkan dalam deklarasi, hak untuk memotong.

Bagian Enam dikeluarkan dalam hal organisasi melakukan kegiatan dengan pembenaran yang belum dikonfirmasi untuk memaksakan tingkat nol.

Penampilan:

• Menghitung 1 - informasi tentang kode operasi.
• Menghitung 2 - untuk setiap tindakan menampilkan database yang terpisah mengenakan pajak, sebagaimana ditentukan dalam Pasal 167 undang-undang pajak.
• Kolom 3 berisi catatan dari jumlah pajak.
• Pada kolom 4 memasukkan informasi tentang pemotongan untuk penjualan pada semua kode yang nol tarif tidak memiliki konfirmasi.
• Hasil dalam kolom 2, 3, 4 dibawa sejalan 010.
• Jika kolom Data 3 line 010 lebih besar dari baris data 010 kolom 4, baris 020 diisi.
• Jika ada situasi, membalikkan atas mengisi baris 030.

Pada bagian ketujuh berisi informasi tentang tidak jatuh di bawah kegiatan melelahkan, atau pengecualian dari kewajiban pajak, dan transaksi luar negeri.

• Menghitung 1 010 - informasi tentang kode operasi.
• 2 Hitungan 010 - biaya proposal, yang tidak dikenakan PPN, dan dijual di luar negeri.
• Menghitung 3 010 - harga akuisisi atau jasa materi, yang tidak berlaku untuk PPN (relatif terhadap satu sama code).
• 4 Hitungan 010 - jumlah Pajak informasi, yang diterima di penawaran pembayaran.
• 020 volume pembayaran dokumen baris (atau muka) untuk penawaran komersial yang diproduksi (dibuat) lebih dari enam bulan.

Bertanggung jawab untuk mengirimkan informasi yang tidak akurat

Kami telah dijelaskan di atas aturan-aturan dasar pendaftaran dokumen pajak untuk penyerahan laporan kepada otoritas yang tepat. Perlu dicatat bahwa Pasal 81 dari Kode Pajak mendefinisikan tindakan dalam hal kegagalan data yang disampaikan, bagian mengisi salah dari kesalahan lainnya.

Ketika kekurangan yang ditemukan pada organisasi membutuhkan pengajuan PPN kembali dalam versi update. Selain itu, untuk penyediaan "utochnenki" dikenakan denda dan pajak kembali ke negara. Dasar pajak undang-undang negara kita menyediakan untuk kasus-kasus ketika subjek wajib membayar pajak, memiliki kesempatan untuk menyingkirkan tanggung jawab untuk menyediakan laporan disesuaikan.

Dalam kasus apa bisa tanggung jawab untuk "klarifikasi" dihindari?

• Wajib pajak memiliki waktu untuk menyampaikan informasi terbaru sebelum inspektorat pajak menginformasikan kepadanya tentang fakta mendeteksi proses penguraian jumlah pajak yang ditetapkan sebagai pembayaran, atau sebelum pemberitahuan dimulainya verifikasi keuangan atas situasi tersebut.
• Sisanya dan bunga dibayarkan sebelum waktunya, sampai "klarifikasi" diberikan kepada otoritas pajak.

Spesifik pengajuan pernyataan yang disempurnakan

Pertama-tama, perlu dicatat bahwa "clarifier" harus sepenuhnya mengkonfirmasi informasi yang benar. Perlu juga memperhitungkan fakta bahwa periode pajak untuk masing-masing pembayar tidak mempertimbangkan deklarasi PPN sebagai periode waktu yang sama.

Semua data harus sesuai dengan norma yang ditetapkan oleh hukum. Agen pajak dapat mencerminkan data pembayar pajak yang telah menemukan kesalahan atau distorsi.

Secara umum, ada dua alasan utama untuk kebutuhan informasi terkini: kurang bayar atau kelebihan pembayaran. Jika pajak tidak dibayar oleh organisasi, maka wajib memberikan informasi yang jelas. Tetapi jika kesalahan itu ditemukan oleh wajib pajak setelah deklarasi tersebut diserahkan dan tidak mengarah pada perkiraan rendah dari basis pajak, kewajiban untuk memperbaiki informasi dari organisasi akan dihapus.

Untuk mengembalikan uang ke otoritas pajak jika terjadi kelebihan pembayaran, tidak perlu mengajukan "klarifikasi". Hal ini diatur oleh Pasal 78 undang-undang perpajakan. Tapi pada saat yang sama harus dikatakan bahwa otoritas pajak sangat bertanggung jawab mendekati pengembalian dana, dan mereka mencoba untuk mengkonfirmasi fakta kelebihan bayar dengan deklarasi yang diperbarui. Oleh karena itu, jika organisasi bermaksud mengembalikan jumlah kelebihan bayar tersebut, lebih baik mengajukan "kartu yang ditentukan" sama dengan layanan pajak.

Bagaimana saya bisa mengkonfirmasi potongan pajak?

Jika organisasi melakukan fungsi agen pajak, deduksi tersebut menjadi sasaran pemeriksaan yang sangat teliti (ditunjukkan dalam baris 210 dari bagian ketiga). Data ini diisi oleh pembayar pajak sendiri.

Pada saat yang sama, ada daftar organisasi yang tidak ada pengurangan pajak:

1. Mereka yang dibebaskan dari PPN sesuai dengan Pasal 145 undang - undang tentang pajak dan retribusi.
2. Perusahaan yang menjual barang sitaan dan properti.
3. Organisasi bertindak sebagai perantara (dan berpartisipasi dalam permukiman) saat menjual penawaran komersial perusahaan asing yang tidak terdaftar di dinas pajak di Federasi Rusia.

Agen pajak dapat mengajukan pengurang PPN dalam hal pembelian produk komersial dari perusahaan asal luar negeri, dan juga dalam kasus pembelian atau penyewaan properti kota.

Daftar dokumen untuk mengkonfirmasi legalitas klaimnya kecil. Ini semua adalah dokumen pembayaran yang berisi informasi bahwa PPN dipotong dibayarkan ke anggaran negara; Faktur juga harus disediakan oleh wajib pajak. Anda bisa mengandalkan pengurangan hanya saat akuisisi direncanakan akan digunakan untuk tindakan yang dikenai PPN.

Mengenai faktur, Anda perlu menentukan beberapa poin penting. Dalam kasus ketika deduksi "agen" dimaksudkan, dokumen tersebut dikonfirmasikan oleh agen yang dibuatnya sendiri. Organisasi dalam opsi ini secara independen mengumpulkan faktur dalam dua salinan. Satu salinan disimpan dalam jurnal kendali faktur yang dikeluarkan, dicatat dalam buku penjualan pada tanggal pembuatan dokumen akhir.

Salinan lain dikirim ke buku kontrol faktur yang diterima dan dicatat dalam jurnal pembelian. Aturan ini ditetapkan dengan keputusan Pemerintah Federasi Rusia, yang diadopsi pada bulan Desember 2000 (No. 914).

Perlu diperhatikan juga kenyataan bahwa dalam varian yang disebutkan di atas faktur oleh entitas penjualan tidak dipamerkan, oleh karena itu aplikasi untuk pengurangan jumlah uang muka yang telah ditransfer tidak diperbolehkan. Penggunaan keuntungan pajak Anda hanya mungkin jika produk lanjutan terdaftar.

Kami berharap informasi kami akan membantu Anda menghitung PPN dengan benar dan benar mengisi deklarasi tersebut.