Pemotongan pajak properti untuk membeli apartemen: kondisi dokumen yang diterima

Membeli apartemen - itu mahal. Banyak warga memperoleh hipotek perumahan. Negara menyediakan sejumlah langkah-langkah dukungan untuk Rusia, yang telah memperoleh kepemilikan real estate. Salah satu yang paling populer adalah kemampuan untuk menggunakan pengurangan pajak properti. Apa saja fitur dari desain? Seberapa besar dapat Anda membayar?

Inti dari pemotongan

Apa adalah properti pemotongan pajak untuk membeli apartemen? warga Rusia yang membeli biaya sendiri perumahan real estate mereka, memiliki hak untuk kembali 13% dari biaya yang berkaitan dengan akuisisi properti. Namun, untuk mengimplementasikan fitur ini diperbolehkan hanya jika warga membayar pajak penghasilan pribadi Negara, yang merupakan 13% dari gaji atau lainnya pendapatan. Dengan pemotongan dan bentuk yang sesuai bagian dari laba atas pembelian sebuah biaya apartemen. Dengan demikian, pembayaran tersebut, disebut sebagai "pajak".

Biaya yang akan diganti

Membeli apartemen dapat disertai dengan beberapa biaya yang terkait. Seperti, misalnya, pembelian bahan bangunan dan elemen finishing yang untuk perbaikan, membayar keahlian yang sesuai. Sebenarnya, kedua jenis biaya, bersama-sama dengan orang-orang yang mencerminkan jumlah yang dibayarkan untuk apartemen, bisa juga dimasukkan dalam pemotongan pajak.

Dalam beberapa kasus, hal ini juga memungkinkan untuk mengandalkan kompensasi dari biaya yang berkaitan dengan akuisisi lahan untuk pembangunan individu. pajak properti dikurangi membeli apartemen juga berlaku untuk beban bunga atas hipotek perbankan. Jumlah pokok utang pada waktu yang sama dimasukkan dalam biaya perumahan.

Hanya hak warga negara

Agar seperti pengurangan pajak ketika membeli sebuah apartemen, kita telah membaca. Hanya jika warga yang orang fisik dapat melaksanakan hak semacam ini kompensasi? Ya, itu adalah. Penerima pengembalian - itu adalah orang fisik saja. PIT - satu-satunya jenis pajak yang diperhitungkan dalam perhitungan pembayaran dividen. Misalnya, kembalinya PPN ketika membeli sebuah apartemen mendukung organisasi adalah mustahil. Selain itu, apartemen, yang dibuat pengurangan harus terletak di wilayah Rusia. Juga mencatat bahwa hak untuk pengembalian dana dari pajak penghasilan pribadi hanya warga pajak Federasi Rusia. Yaitu orang warga yang tinggal di Rusia lebih hari setahun dari luar negeri. Jika seseorang memiliki status non-penduduk, pajak yang membayar - 30%.

Dengan demikian, pengembalian PPN ketika membeli apartemen dan deduksi eksekusi untuk orang-orang yang sebagian besar waktu tinggal di luar negeri, secara hukum tidak mungkin. Tapi ini tidak semua nuansa hukum terkait dengan pelaksanaan hak-hak Rusia di hak istimewa yang sesuai ketika membeli rumah. Mempertimbangkan aspek-aspek penting lainnya. Misalnya, yang berkaitan dengan definisi ukuran pengurangan, berdasarkan perubahan terbaru dalam Kode Pajak.

Ukuran dari deduksi dan hukum nuansa

Seberapa besar dapat pengurang properti ketika membeli apartemen? Untuk menjawab pertanyaan ini cukup baik, kita akan membahas beberapa nuansa hukum. fakta bahwa sampai 2014/01/01, yang bertindak satu set aturan untuk menghitung jumlah pemotongan, setelah - agak berbeda. Perubahan yang terkait dengan penyesuaian ketentuan tertentu dari Kode Pajak.

Kerangka kerja ini adalah reformasi legislatif ditentukan bahwa jumlah maksimum pemotongan bisa sampai 13% dari jumlah 2 juta rubel dihabiskan untuk pembelian satu atau lebih properti (termasuk biaya perbaikan dan tanah). Adapun bunga hipotek, maka nilai batas pengembalian mereka setelah reformasi - 13% dari 3 juta rubel dibayar ke bank.

Apa yang terjadi dengan perubahan Kode Pajak? Jumlah dasar yang mencerminkan biaya perumahan adalah sama - 2 juta, tetapi mendapatkan 13% dari itu secara keseluruhan, yaitu 260 ribu rubel, itu hanya mungkin untuk satu properti ... Dalam hal ini, jika harga sebuah apartemen atau rumah kurang dari 2 juta, dopoluchit 13% dari perbedaan antara angka ini dan maksimum hukum tidak mungkin. Mengenai bunga, bagaimanapun, tidak ada pembatasan jumlah belum ditetapkan.

Bagaimana kedua berhubungan dengan "rezim" di mana diatur properti pemotongan pajak untuk membeli apartemen? Apakah hukum dalam hal ini memiliki efek sebaliknya? Itu semua tergantung pada kapan tepatnya orang untuk pertama kalinya telah mengeluarkan pengurang ketika membeli apartemen.

Jika dia berhasil sampai ke amandemen Kode Pajak berlakunya, sehubungan kasusnya, norma-norma yang berlaku sebelum reformasi. Artinya, dapat kembali maksimal 13% dari 2 juta rubel dari biaya untuk membeli hanya satu properti, dan perbaikan, jika mereka masing-masing, sama dengan jumlah yang atau lebih besar dari. Namun, ia akan dapat kembali dengan bunga yang dibayar atas hipotek sebanyak "nabezhit" mereka, - atas adalah tidak ada batas di sini. Sementara orang mengirimkan pembayaran untuk pinjaman ke bank, ia dapat menerima dihitung atas dasar sesuai dengan jumlah pemotongan.

Jika seseorang pertama kali diterapkan pada Pelayanan Pajak Federal, dalam rangka untuk menarik pengurang ketika membeli apartemen setelah tahun 2014/01/01, sudah dalam kata-kata baru dari hukum juga akan berlaku untuk kasusnya. Artinya, dia seharusnya dikurangi 13% dari 2 juta - dengan biaya untuk membeli satu atau lebih sifat, dari 3 juta - pada bunga kredit.

Dengan demikian, saat membeli rumah - untuk mereformasi atau setelah - tidak masalah. Yang paling penting, ketika seseorang diterapkan untuk pemotongan pertama. Sekarang, sebenarnya, tentang bagaimana melakukan ini dalam praktek - untuk diterapkan pada Pelayanan Pajak Federal untuk kompensasi yang sesuai.

Untuk menghubungi net

Properti pemotongan pajak untuk membeli apartemen, sebagai suatu peraturan, tidak dibayar pada waktu yang sama. kompensasi akrual berlangsung setahun sekali - sebanding dengan nilai pajak penghasilan pribadi, yang dibayar oleh warga ke Kas untuk tahun pajak. Secara teoritis, tentu saja, ukuran penuh posisi pengembalian bagian dari biaya adalah mungkin, tapi hanya jika pemotongan pajak penghasilan pribadi dari gaji atau pendapatan lain sama atau melebihi 260 ribu. Rubel. Jika itu dikeluarkan pengurangan pajak untuk membeli sebuah apartemen di hipotek dan itu adalah persentase, penentuan jumlah yang harus dikembalikan, dilakukan pada prinsip yang sama - menyimpulkan nilai pembayaran ke bank untuk tahun ini.

Dengan demikian, menghitung jumlah hutang dilakukan atas dasar kriteria berikut ketika menerapkan ke Layanan Pajak Federal: Tambah pemotongan di bawah pajak penghasilan pribadi dan bunga bank untuk tahun sebelumnya yang di mana warga negara menjadi FTS. Terapkan untuk pengembalian dana ketika membeli apartemen dapat pada setiap hari. Ada versi yang harus dilakukan oleh 30 April tetapi tidak. Tanggal ini - batas waktu dimana majikan harus memberikan informasi Pelayanan Pajak Federal pada pajak yang dibayar untuk gaji karyawan nya. Untuk warga sendiri, secara umum, kewajiban yang sama muncul. The FNS perlu membawa paket beberapa dokumen. Apa itu?

dokumen

Pertama-tama, itu adalah sebuah deklarasi pajak, dibuat sesuai dengan bentuk 3-PIT. Hal ini dapat meminta dalam rekening perusahaan pemberi kerja. Ada dokumen lain yang serupa - Sertifikat 2-PIT, gaji untuk tahun ini tercermin di dalamnya. Hal ini juga diperlukan untuk berinvestasi dalam seperangkat sekuritas untuk pendaftaran deduksi.

FNS membutuhkan dokumen mengkonfirmasikan hak kepemilikan rumah warga. Anda juga akan memerlukan kontrak penjualan untuk apartemen, atau perjanjian penyertaan saham dalam konstruksi (jika rumah masih sedang dibangun). Jika baru ditugaskan, itu akan mengambil tindakan penerimaan dan transfer perumahan selesai. Meskipun beberapa ahli percaya bahwa Pelayanan Pajak seharusnya tidak memerlukan dokumen terakhir bersamaan dengan kontrak penjualan atau "dolevku". Banyak namun tergantung pada kebijakan khusus dari departemen teritorial Pelayanan Pajak Federal.

Kami telah terdaftar dokumen yang mencerminkan apartemen milik pemilik. Tapi pengembalian pajak ketika membeli apartemen - ini adalah transaksi keuangan. FNS perlu menyediakan dokumen pembayaran, yang akan mencerminkan jumlah pengeluaran. Hal ini dapat laporan bank, kuitansi, cek, sertifikat, dll, dalam beberapa kasus - .. Tanda terima dari penjual bahwa ia telah menerima sejumlah seperti uang. Jika pemotongan pajak dibuat ketika membeli sebuah apartemen di hipotek, Dinas Pajak Federal akan meminta perjanjian pinjaman dengan bank. Perlu juga rincian yang FNS akan daftar pengurangan.

Siapkan semua dokumen-dokumen ini, Anda perlu mengambil paspor dan mengunjungi departemen teritorial pelayanan pajak. Ada FTS ahli akan mengeluarkan pernyataan yang akan selesai dan melekat pada sisa kertas. Bagian dari informasi yang dapat ditransfer ke Dinas Pajak Federal melalui portal "Gosuslugi.Ru", tetapi prosedur interaksi elektronik dengan Menteri warga tidak begitu debugged - masih harus diterapkan "off-line" kunjungan ke struktur. Memberikan dokumen, Anda dapat menunggu sampai pengurangan untuk pembelian apartemen tercatat di rekening bank tertentu. Periode dimana Dinas Pajak Federal harus melakukan transaksi perbankan yang tepat - tidak lebih dari 3 bulan sejak tanggal permohonan diterima.

skenario alternatif

Ada alternatif lain, pilihan yang dapat digunakan untuk mengeluarkan pengurangan pajak properti untuk membeli apartemen. Kita telah mengatakan bahwa ada hak yang sesuai dari warga negara berdasarkan pembayaran pajak penghasilan pribadi pada upah dan pendapatan lainnya. Tapi hukum memungkinkan alternatif untuk kembali pribadi beban pajak penghasilan pemotongan - untuk tidak membayar pajak ini. Artinya, majikan hanya tidak akan menahan dia, imputing upah. Untuk mengambil keuntungan dari mekanisme ini, perlu untuk diterapkan pada Pelayanan Pajak Federal, untuk mencari ada dokumen yang mencerminkan hak untuk mengurangi, dan membawa ke departemen akuntansi. Namun, Anda dapat mengambil hanya setahun sekali. Dan jika seseorang berganti pekerjaan, kemudian kembali melaksanakan operasi ini tidak akan bekerja. Namun, jika warga yang dipekerjakan di beberapa tempat, maka Anda tidak dapat membayar pajak penghasilan pribadi pada setiap. Kegagalan untuk membayar pajak atas upah dapat berlangsung selama jumlah yang dipotong tidak mencapai 260 ribu. Rubel, berdasarkan jumlah yang dibelanjakan di flat, atau ambang batas (jika Permohonan diajukan sebelum tahun 2014/01/01) untuk bunga pinjaman. Opsi ini juga berguna jika kontak dibuat pemotongan pajak properti untuk membeli sebuah apartemen di hipotek. Dokumen - sama seperti di skenario pertama.

Perhatikan bahwa kompensasi dari Dinas Pajak Federal di bawah skema menunjukkan non-pembayaran pajak penghasilan pribadi hanya pada kompensasi tenaga kerja saat ini. Jika seseorang memiliki "belum direalisasi" pemotongan di masa lalu - akan harus bertindak dalam skenario pertama.

undang-undang pembatasan untuk deduksi

Tidak ada pembatasan persis kapan harus mengajukan permohonan pengurangan pajak. Tidak peduli berapa lama yang lalu mereka membeli apartemen. Pada saat yang sama, pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan atas penghasilan hanya menyumbang tiga tahun yang mendahului itu, ketika seseorang berlaku untuk pengurang dalam Pelayanan Pajak Federal.

Pemotongan - hanya pada pengeluaran pribadi

Hak untuk pengurang ketika membeli sebuah apartemen warga terjadi hanya jika perumahan dibeli dana pribadi mereka. Anda tidak dapat kembali PIT dalam kerangka mekanisme ini, jika apartemen disumbangkan oleh seseorang, atau membeli subsidi dari negara atau majikan. Dokumen yang harus diserahkan kepada Dinas Pajak harus secara eksplisit mengkonfirmasi fakta bahwa biaya yang terkait dengan pembelian properti, seorang warga membuat dirinya.

Mungkin, tentu saja, bahwa bagian dari biaya untuk pembelian apartemen atau rumah orang mengambil alih, tetapi pada saat yang sama mengambil keuntungan dari dukungan pemerintah. Dalam hal ini, perhitungan pemotongan membuat atas dasar jumlah yang warga negara telah menghabiskan pribadi. Dalam prakteknya, skenario seperti itu adalah mungkin jika apartemen pembayaran dalam proporsi tertentu dilakukan dengan mengorbankan modal induk. Dalam hal ini, jumlah yang diterima dari negara, dikurangi dari total, yang mencerminkan biaya pembelian rumah. Hasilnya adalah dasar untuk perhitungan pemotongan keuangan.

Apartemen di sebuah rumah yang baru dibangun

Apa nuansa termasuk pengurangan pajak untuk membeli sebuah apartemen di sebuah rumah yang baru dibangun? Kesulitan utama di sini - jenis tertentu kontrak untuk pembangunan bersama yang dirancang agar warga negara untuk saat ketika properti tidak disampaikan, adalah pada status co-investor, tapi bukan pemilik fasilitas.

Tindakan penerimaan dan transfer perumahan selesai, sampai rumah tidak selesai, kontraktor kemungkinan tidak akan memberikan. Agar dapat mengeluarkan potongan pajak untuk membeli apartemen, dokumen harus membuktikan kepemilikan. Tanpa mereka, Dinas Pajak Federal tidak memiliki hak untuk memberikan kontribusi pada pelaksanaan nasional waralaba.

Deduksi dan hipotek

Fitur apa ditandai pemotongan pajak untuk membeli sebuah apartemen di hipotek, tidak termasuk yang telah kami sebutkan di atas? nuansa kunci dalam kasus ini berhubungan dengan koleksi dokumen. Hal pertama yang akan meminta Dinas Pajak Federal - perjanjian kredit. Berikutnya - pembayaran sumber alam. Untuk mengkonfirmasi jumlah pembayaran pada hipotek, yang dilaksanakan sepanjang tahun, warga negara harus menghubungi bank untuk mendapatkan sebuah pernyataan, yang harus secara terpisah tercermin pembayaran pokok dan bunga. Ini adalah utama, yang diperlukan untuk mengeluarkan pengurangan pajak untuk membeli sebuah apartemen di dokumen hipotek.

Ada sejumlah nuansa. Ini menyangkut bagaimana kriteria harus memenuhi perjanjian kredit, atas dasar yang dibuat pemotongan pajak properti untuk membeli sebuah apartemen di hipotek. Apakah bank, yang mengambil warga pinjaman? Para ahli percaya bahwa ada. Selain itu, pinjaman dapat diterbitkan di lembaga keuangan non-perbankan. Yang paling penting, ia memiliki tujuan. Itu adalah perjanjian dengan bank harus menentukan bahwa seseorang menyanggupi untuk menggunakan dana pinjaman untuk membeli rumah tersebut dan apartemen seperti itu, atau membangun mereka (atau membuat perbaikan).

Apakah mungkin pilihan oleh yang orang akan membuat sebuah pengurangan pajak hanya berdasarkan bunga hipotek? Artinya, misalnya, dalam kasus di mana itu belum di tangan tindakan penerimaan dan transmisi apartemen dan dokumen lainnya yang diperlukan untuk secara resmi mengkonfirmasi sobstvennno yang tepat? Para ahli percaya bahwa praktek ini tidak mungkin. Selain itu, ketika seseorang berlaku untuk pengurang dalam Pelayanan Pajak, pada urutan prioritas pembayaran dihitung atas dasar membeli sebuah apartemen dan biaya perbaikan. Begitu 13% dari 2 juta atau jumlah yang mencerminkan biaya relevan harus ditransfer warga, hanya kemudian diambil ke bunga rekening hipotek.

kepemilikan bersama dan umum

Dalam beberapa kasus, seseorang membeli rumah pada hak bersama (atau bersama) kepemilikan. Dalam hal ini, warga harus mempertahankan hak untuk pemotongan. Tapi "formula" untuk menghitung itu akan tergantung pada jenis hubungan yang ada - namun itu bersama atau kepemilikan bersama pada khususnya. Dalam kasus pertama, dasar keuangan untuk perhitungan penghasilan pribadi pajak kembalinya jumlah akan sebanding dengan porsi kepemilikan. Artinya, jika apartemen senilai 3,5 juta rubel, dan orang yang memiliki 20% dari itu, bahwa FTS menghitung pemotongan 13% dari 700 ribu. Gosok.

Jika properti bersama-sama, pemilik akan harus setuju pada distribusi dari nilai dasar keuangan untuk pengurangan, serta membuat kompromi mereka secara resmi dengan mengirimkan aplikasi yang relevan dengan Pelayanan Pajak Federal. Mungkin tidak akan bisa menyetujui - dalam hal ini, keadilan dapat dibentuk oleh pengadilan. Perhatikan bahwa kepemilikan saham entah bagaimana mendistribusikan dasar keuangan untuk pemotongan tidak bisa.

Pemotongan pajak untuk pensiunan

Dalam beberapa kasus, ada pertanyaan tentang bagaimana pemotongan pajak dibuat ketika membeli pensiunan apartemen. Menurut apa aturan interaksi dengan Dinas Pajak Federal dalam skenario ini? Fakta bahwa seorang pensiunan tidak membayar pajak penghasilan pribadi. Dan jika itu adalah satu-satunya sumber pendapatan dari warga negara, alasan pengurangan, secara umum, tidak muncul. Tetapi ada pilihan bahwa Anda masih dapat mengandalkan beberapa kompensasi untuk pembelian biaya perumahan. Mana yang paling mungkin?

• Opsi pertama - pensiunan berjalan paralel. Dalam hal ini, ia memiliki hak hukum untuk sepenuhnya melaksanakan hak yang sesuai untuk mengurangi dalam kerangka prosedur yang kita telah dijelaskan di atas.
• Pilihan kedua - pensiunan telah dilakukan transaksi di mana pemerintah perlu membayar pajak penghasilan pribadi pada tingkat 13%. Mungkin, sebagai alternatif, real estate lainnya untuk dijual. Dan dalam hal ini hak pemotongan atas pembelian apartemen dan kewajiban membayar pajak atas dijual dapat saling mengimbangi cara.
• Pilihan ketiga mengasumsikan bahwa pensiunan telah membayar pajak setiap selama tiga tahun yang mendahului itu, ketika ia diterapkan untuk pengurang. Dalam hal ini, FTS dapat menghitung kompensasi atas dasar jumlah yang ditransfer ke kas sebagai bagian dari pajak penghasilan pribadi untuk tahun-tahun sebelumnya. Aturan yang sama berlaku jika pensiunan telah bekerja - dapat diimbangi pemotongan untuk pajak penghasilan pribadi selama tiga tahun sebelumnya.

Pengurangan bagi mereka yang tidak membayar pajak penghasilan pribadi

Ada antara satu dan kategori lain dari orang yang memiliki penghasilan, tetapi tidak membayar pajak itu, dan karena itu tidak dapat memenuhi syarat untuk pengurangan pajak. Sebagai contoh, mereka mungkin pengusaha individu, pemilik bisnis, tidak ditunjuk untuk setiap kantor, mahasiswa penerima beasiswa. Selain itu, potongan tersebut tidak berhak untuk warga negara yang menerima gaji "dalam amplop." Namun, sehubungan mereka aturan yang sama yang kami sebutkan di atas, - jika pekerjaan atau pendapatan lain untuk tiga tahun sebelum tanggal pengajuan dengan IRS - pemotongan korelatif pajak penghasilan pribadi dibayar jumlah dikreditkan. Hukum yang sama, dengan cara, yang relevan bagi warga yang dianggap menganggur.