71 akun. akuntansi 71 Beban

Masing-masing perusahaan dari waktu ke waktu kita perlu untuk mengeluarkan uang tunai kepada karyawan untuk berbagai keperluan, seperti misalnya:

• uang muka biaya perjalanan;

• uang muka pada kebutuhan administrasi dan ekonomi, pembelian persediaan, suku cadang, untuk membayar ongkos kirim dan perhotelan, serta segala macam biaya.

Jadi, kita akan memahami persis siapa yang berhak menerima dana di bawah laporan, yang alasan untuk kebutuhan ini, bagaimana menyusun dokumen dan operasi akuntansi untuk penerbitan uang, tetapi juga kompeten untuk membuat laporan muka pada biaya yang dikeluarkan.

Akuntan - siapa mereka?

Ada kasus ketika seorang akuntan berpengalaman atau ceroboh mengeluarkan sejumlah uang kepada perwakilan dari pemasok atau pelanggan, dan memberikan ke 71 rekening. Pada dasarnya dosa usaha kecil ini, percaya bahwa dengan cara ini mereka dirancang dengan kreditur atau perintah pembayaran. Ini adalah pelanggaran mencolok dari perbuatan hukum perundang-undangan.

Akuntan - adalah tentu karyawan perusahaan. Selain itu, penerbitan uang dengan laporan mendahului kesimpulan dari seorang karyawan sebuah perjanjian kewajiban, yang menetapkan ukuran dan menentukan hak dan kewajiban para pihak.

Sebagai aturan, kisaran individu bahan-jawab dan akuntabel menetapkan kepala, membuat urutan yang tepat, diperbarui setiap tahun. penyelesaian akuntansi imprest mencerminkan nilai 71.

Biaya untuk perjalanan bisnis

jumlah akuntabel uang pada biaya perjalanan diberikan secara tunai atau ditransfer ke kartu karyawan atas dasar permohonan tertulis kepada manajer resolusi. Tentu saja, dalam hal ini kontrak kewajiban itu tidak perlu, karena untuk pergi pada perjalanan bisnis dapat setiap karyawan perusahaan, dan alasan untuk perjalanan adalah manajemen pesanan dan catatan akuntansi transaksi oleh 71.

Alasan untuk pembayaran uang di rekening

Hal serupa diatur oleh hukum yang berlaku dan aturan dasar operasi ini adalah sebagai berikut:

• Apakah dokumen untuk pembayaran uang pada rekening jika karyawan gagal untuk memperhitungkan jumlah sebelumnya menerima;

• uang diberikan pada aplikasi, mendukung kepala dengan tanda tentang ukuran jumlah dan periode untuk yang diterbitkan;

• Laporan pengeluaran dibuat dan ditandatangani dalam waktu 3 hari setelah akhir perjalanan atau berakhirnya jangka kepala.

mendokumentasikan

Jadi, setelah biaya yang dikeluarkan, atau pada saat kedatangan dari perjalanan bisnis karyawan wajib melaporkan pada periode 3 hari dan mengirimkan formulir laporan pengeluaran akuntan AO-1 dengan dokumen yang membuktikan pengeluaran kelayakan dilaksanakan.

The laporan pengeluaran dihitung, dan hasilnya ditampilkan:

• saldo kas tidak seperti yang dikonsumsi oleh segala cara;

• sisanya adalah, karena pengeluaran dibuat kurang dari yang direncanakan;

• diserbu dana diberikan, karena mereka menghabiskan sebagian besar.

Saldo kembali ke perusahaan PKO tunai dan jumlah dibanjiri diserahkan oleh RKO. Semua operasi akuntansi imprest mencerminkan 71 rekening.

Kegagalan untuk mematuhi aturan yang ditetapkan oleh undang-undang jumlah dana imprest dipotong dari upah atau diakui sebagai kekurangan dan kemudian dikumpulkan oleh pengadilan.

Bagaimana account

Dilihat oleh mengumpulkan informasi tentang permukiman dengan karyawan untuk dana diberikan di bawah laporan. jumlah ini berhubungan dengan akun debit 71, korrespondiruyas dengan rekening kas, misalnya, 50 - "Kas". jumlah didokumentasikan biaya didebet dari rekening kredit 71 dalam rekening debit-biaya, seperti 10 - "Bahan", dan lain-lain.

Tidak dikembalikan oleh karyawan jumlah didebet dari rekening kredit 71 di akun debit 94 - "Kekurangan". Selanjutnya, jumlah ini dikurangkan dari pinjaman 94 ke debit rekening 70. Jika pemotongan upah karena alasan apapun tidak mungkin, kemudian didebet sebesar 73 dan menimbulkan pertanyaan tentang kompensasi untuk kerusakan yang disebabkan untuk perusahaan.

Perlu dicatat bahwa akuntansi analisis dilakukan secara terpisah untuk setiap karyawan dengan total bulanan peternakan wajib. akuntansi mekanik menggunakan "1C" Program memungkinkan Anda untuk membuat dokumen yang diinginkan dalam konteks dikeluarkan atau dihapuskan, mengatur rentang waktu atau menentukan daftar entitas pelaporan, semua data dikombinasikan kartu akun 71. Podotchetnik juga harus memperhitungkan setiap jumlah yang beredar mencapai laporan muka dalam waktu yang diberikan . Analisis merger log-order dari bank 71, yang dibuat pada akhir periode pelaporan.

account akuntansi

Setiap laporan pengeluaran terpenuhi sebagai akuntan dengan data postingan ke rekening 71. Transaksi mencerminkan pengoperasian rekening kas kecil:

• D-t 71 - t K-50 - yang dikeluarkan dari jumlah kas akuntabel.

• Dt 71 - KT 51 - jumlah yang dikreditkan ke rekening giro pada kartu karyawan.

• Dt 41 - KT 71 - pembelian barang dari kas kecil.

• Dt 10 - KT 71 - pembelian bahan.

• Dt 26 - KT 71 - dinonaktifkan beban umum, seperti dibayar oleh layanan pos.

• Dt 20 - KT 71 - biaya perjalanan dibebankan.

• Dt 50 - KT 71 - sisa petugas imprest dilakukan secara tunai.

• D-T-70 - B-71 m - residu jumlah jawab dipotong dari gaji karyawan.

• Dt 94 - KT 71 - karyawan belum dilaporkan pada pengeluaran yang dilakukan pada tanggal jatuh tempo.

• Dt 73,2 - K-71 t - menjaga dengan kekurangan personil.

• Dt 91,2 - KT 71 - alokasi jumlah kekurangan untuk biaya lain, jika pemulihan tidak mungkin.

Fitur tagihan №71

Akun adalah aktif-pasif. Di atas kita telah melihat entri akuntansi tradisional berturut-turut 71, ketika bertindak sebagai aktif, yaitu. E. Hal ini didebet pada penerimaan uang dan dikreditkan dengan menulis off biaya. Sebagai akun pasif digunakan lebih jarang, tetapi kasus-kasus seperti itu terjadi.

Misalnya, uang di kantor perusahaan di sana, dan untuk pergi pada perjalanan bisnis diperlukan, dan karyawan setuju untuk menggunakan keuangan pribadi pada kondisi bahwa sekembalinya biaya perjalanan akan dibayar. Dalam hal ini, kabel dibuat D-t 20 - t K-71.

Dalam hal ini, biaya apapun untuk membayar mereka, dan perusahaan menyanggupi untuk mengkompensasi. Dalam contoh ini, mencetak 71 - pasif.

Jika perusahaan - PPN pembayar

Jika perusahaan adalah pembayar PPN , dan terakumulasi jumlah pajak yang dibayarkan atas barang atau jasa di akun 19 - "PPN", maka pembelian bahan atau layanan pembayaran dari kas kecil yang diperlukan untuk mencerminkan jumlah PPN postingan Dt 19 - KT 71 - di jumlah pajak yang dibayar.

Dasar untuk menulis off biaya

Mengambil laporan muka, akuntan memeriksa dokumen mengkonfirmasikan biaya. Hal ini dapat faktur, tagihan dan faktur pada akuisisi properti, uang tunai dan penerimaan mengkonfirmasikan pembayaran berbagai layanan, yaitu. E. dokumen primer, yang merupakan dasar fundamental untuk klasifikasi biaya sebesar 71.

Syarat utama dari transaksi bisnis di rekening adalah konfirmasi tertulis dari transaksi. Dengan kata lain, biaya sebagaimana dimaksud dalam laporan muka, harus dibenarkan dan dikonfirmasi oleh dokumen akuntansi utama, dihiasi dengan baik, penuh dengan detail, tanda tangan yang diperlukan, segel dan perangko. Biaya tidak dikonfirmasi oleh dokumen atau dikonfirmasi kertas belum lengkap, tidak dapat diterima dan tercermin dalam rekening, tapi itu adalah penuh dengan konsekuensi yang tidak menyenangkan. Seorang karyawan dari sakunya sendiri untuk membayar biaya tersebut.

Oleh karena itu, orang yang bertanggung jawab harus secara serius mempertimbangkan merancang laporan biaya pada waktu yang tepat untuk mengklaim dokumen benar selesai untuk biaya yang dikeluarkan.

tindakan akuntan

Akuntan, menerima laporan muka mengkaji perhitungan aritmatika, keberadaan dan desain dokumen pendukung, di bagian khusus membuat rekaman biaya refleksi Rekonsiliasi 71 dengan mengkonfirmasi postingan lukisannya. Kemudian menulis tanda terima atau akun surat perintah tunai dalam jumlah perbedaan antara jumlah yang luar biasa dan dicairkan, menyerahkannya ke kasir dan menutup laporan muka.

Apa yang perlu Anda ingat dengan pemeriksaan pajak

Periode yang akuntabel orang diberikan dana untuk hoznuzhdy, hukum tidak diatur. Hal ini dapat ditentukan oleh kepala organisasi. Namun, hukum tidak diartikan sebagai petugas jaga. Ketika mendirikan periode, karyawan wajib untuk melaporkan biaya dalam waktu 3 hari setelah berakhirnya nya. Dan jika batas waktu yang telah ditetapkan, maka, untuk waktu yang lama, bahkan tanpa akuntansi untuk kas kecil, Anda tidak dapat memecahkannya. Oleh karena itu, jika perusahaan belum menentukan periode yang sama, klaim pajak atas lokasi jangka panjang dari kas kecil di tangan diperlukan untuk dibuat, meskipun mereka tidak dapat dianggap wajar.

Dengan mengidentifikasi kasus tersebut, otoritas pajak mengklasifikasikan mereka sebagai mendapatkan pinjaman bebas bunga, menuntut untuk menentukan jumlah imbalan materi yang timbul dari karyawan, untuk memasukkannya ke dalam komposisi pendapatan dan menjaga pajak penghasilan pribadi.

Seperti persyaratan pajak adalah ilegal, karena konsep keuntungan materi, didirikan Art. 212 dari Kode Pajak tidak termasuk situasi yang dijelaskan di atas. Sesuai dengan Kode Pajak manfaat material penghasilan yang diterima:

• dari tabungan atas bunga untuk penggunaan dana dari lembaga kredit;

• akuisisi properti atau jasa di bawah kontrak hukum perdata;

• akuisisi saham atau surat berharga lainnya.

Argumen dari otoritas pajak dalam hal ini adalah ilegal, sebagai pinjaman dari lembaga kredit formal perjanjian dan penerbitan kas kecil dilakukan pada aplikasi. Tapi untuk kepentingan manajemen perusahaan - hak untuk mengeksekusi dokumen untuk hibah dana harus dipertanggungjawabkan untuk menghindari klaim dari lembaga inspeksi.