Modal kerja bersih: rumus kontrol

Bersih modal kerja perusahaan dihitung sebagai perbedaan antara saat aset dan kewajiban. Dalam arti biasa modal kerja sering disamakan dengan aset cairan. Demikian pula, aktiva lancar dalam neraca Rusia luas sejalan dengan konsep aktiva lancar, meskipun fakta bahwa akuntan sering mengidentifikasi dengan bekerja modal kerja bersih modal.

Ini beroperasi sebagai konsep modal kerja, kegiatan operasi yang disediakan. kategori ekonomi ini, yang disebut aliran dana yang diperoleh dari operasi adalah terkait dengan jumlah biaya non-kas dan laba bersih.

aktiva dan kewajiban lancar dan bersih

Aktiva lancar meliputi apa yang mungkin dalam waktu yang relatif singkat untuk menguangkan. Untuk kewajiban lancar termasuk kewajiban yang harus dilunasi dalam waktu dekat. Standar akuntansi Rusia dapat ditemukan penjelasan tentang perbedaan ini aset dan kewajiban. Hal ini diasumsikan bahwa jangka pendek dan nilai jangka panjang dari segmen dibatasi oleh jangka waktu sementara satu tahun. Namun, dalam rangka untuk mengembangkan, perencanaan keuangan dan organisasi analisis kebijakan sering membutuhkan kriteria waktu sendiri. Itu semua tergantung pada arah kerjanya, profitabilitas produk dan posisinya di pasar.

Kurang signifikan kriteria ini untuk perusahaan yang membutuhkan perputaran cepat berarti, seperti ritel. Sebaliknya, untuk organisasi dengan omset lambat, seperti pembuatan kapal, angka-angka ini mengambil lebih penting. Sebuah masalah yang sangat penting bagi perusahaan adalah untuk mengkoordinasikan pembayaran aset jangka pendek dan pendapatan dari kewajiban jangka pendek.

Sumber internal, yang menambah modal kerja bersih, laba ditahan dan mendukung tabungan lainnya, ditangguhkan atau biaya non-tunai seperti hutang pajak, depresiasi dan penjualan aset (tetap) tidak lancar. Sumber eksternal untuk menambah modal kerja, membawa perdagangan dan pinjaman bank jangka pendek, penerbitan surat berharga dan pinjaman lainnya, hasil yang aktiva tetap tidak diinvestasikan.

Modal kerja bersih: rumus kontrol

Tugas penting dari kebijakan ekonomi perusahaan adalah pengelolaan modal kerja bersih. Alasan untuk ini terletak pada kenyataan bahwa modal kerja bersih - biarkan tidak cukup akurat, tapi masih karakteristik likuiditas kemampuan perusahaannya untuk memenuhi kewajiban, jaminan non-kebangkrutan. Jika Anda melebihi kewajiban jangka pendek saat ini atas aset dapat dikatakan tentang peningkatan yang signifikan dalam risiko kebangkrutan perusahaan.

Selain itu, sejumlah besar modal kerja bersih dapat menunjukkan akumulasi yang signifikan dari piutang yang belum dibayar atau tidak likuid, persediaan yang tidak terjual (likuiditas saat ini adalah rasio aktiva dan kewajiban lancar). Faktor ini adalah alasan mengapa modal kerja bersih mungkin tidak akurat stabilitas karakteristik perusahaan.
Selain itu, saham-saham yang merupakan bagian penting dari aktiva lancar dapat dievaluasi dengan menggunakan metode yang berbeda, sehingga nilai modal kerja dapat bervariasi. Ada pola tertentu, yang menunjukkan bahwa peningkatan modal kerja adalah sebagai meningkatkan kekayaan pemegang saham, dan pengurangan modal atau kenaikan utang jangka panjang.

Dengan demikian, manajemen modal kerja bersih harus memecahkan masalah menemukan keseimbangan terbaik antara profitabilitas dan likuiditas. Sebagai aturan, aktiva lancar memiliki likuiditas yang lebih baik, tetapi kurang menguntungkan, berbeda dengan aktiva tetap.