PPN di Jerman. Apa pajak di Jerman? VAT Refund

Jerman adalah negara terkaya di Uni Eropa. Setiap tahun itu menarik sejumlah besar investor. Salah satu alasan utama untuk daya tarik investasi Jerman dalam mendukung sistem pajak. Padahal, apa yang mengenakan pajak Anda harus membayar di Jerman, serta semua fitur mereka, investor dari seluruh dunia menyebarkan kegiatan usaha Perusahaan di wilayah Republik Federal Jerman. Ada tiga jenis pajak yang tersedia di Jerman:

• pajak atas penghasilan;
• pajak tidak transaksi;
• pajak properti.

Pajak atas transaksi

Kategori ini dari pajak Jerman layak perhatian besar. Ada dua jenis pajak pada transaksi. Jenis pertama - adalah pajak pertambahan nilai, dan yang kedua - pajak properti.

PPN di Jerman bukanlah rendah atau tinggi. Di Eropa ada negara-negara di mana pajak pertambahan nilai lebih rendah daripada di Jerman, dan orang-orang yang melebihi tingkat Jerman.

tarif pajak yang untuk pembelian properti - dibedakan. Ukuran rata-rata mereka adalah antara empat dan lima persen rata-rata, tergantung pada wilayah. Di Berlin beroperasi tarif pajak tertinggi - pada tingkat enam persen.

Pajak Pertambahan Nilai

PPN di Jerman, seperti di sebagian besar negara Uni Eropa, melibatkan tiga tingkat:

1. Berkurang.
2. Nol.
3. Base.

Ukuran dari tingkat dasar adalah 19 persen, sedangkan yang lebih rendah - 7 persen.

Diukur dengan pajak ekspor nol tingkat nilai tambah. Dalam kasus di mana penjual pada catatan pengiriman dan faktur menunjukkan nilai barang, memperhitungkan pajak nilai tambah, pembeli dapat mengembalikan PPN pada kembali ke negaranya. Juga dibebaskan dari pajak atas nilai tambah untuk praktisi di Republik Federal Jerman, dan agen asuransi.

Mengurangi tingkat PPN di Jerman digunakan untuk komoditas dasar adalah makanan penting (tidak termasuk minuman), yang diimpor ke dalam wilayah pabean Jerman. Selain itu, nilai tambah pajak pada tingkat tujuh persen dari total nilai barang dan membayar barang katering. Tingkat dasar PPN diterapkan dalam semua kasus lain. PPN di Jerman di properti akan dibebankan pada devyatnadtsatiprotsentnoy tingkat yang sama.

Proses pembayaran pajak tidak langsung, yang merupakan pajak pertambahan nilai, dan ukuran mereka di Jerman, seperti di negara-negara lain dari Uni Eropa, diatur oleh aturan Uni Eropa mengadopsi Directive 112 tahun 2006.

Pajak penghasilan

Di Jerman, ada kewajiban terbatas dan tidak terbatas untuk membayar pajak penghasilan. Kategori pertama meliputi pendapatan dari sumber-sumber di Jerman dan yang kedua - pendapatan yang diperoleh oleh dunia. Untuk wajib pajak dengan kewajiban terbatas adalah warga Jerman yang adalah organisasi non-profit, lembaga milik negara, serta perusahaan asing tanpa usaha tetap di wilayah Republik Federal Jerman.

Sejak 2008, tarif pajak telah menurun secara signifikan - 25-15 persen. Sekarang, tingkat efektif adalah sekitar 30 persen sejak wajib pajak wajib membayar kepada anggaran negara masih kontribusi dari lima setengah persen, serta pajak kota, jumlah yang di tanah yang berbeda dapat berkisar 14-17 persen.

Sebagai nilai dibayar pajak di Republik Federal Jerman

semacam ini pajak tidak langsung harus dibayar secara bulanan. Penjual akan mentransfer jumlah yang diperlukan uang dalam anggaran pada hari yang sama ia mengirim tagihan kepada pelanggan.

Setelah perusahaan itu masuk dalam register, itu akan, dalam waktu dua tahun, mengirim pra-deklarasi pada ukuran pajak nilai tambah, otoritas pajak negara. Negara memiliki hak untuk memperpanjang batas waktu untuk pengajuan deklarasi selama tiga puluh hari. Perusahaan wajib menyediakan semua data untuk membayar pajak pertambahan nilai pada akhir setiap tahun.

Nilai impor pajak

Ada perusahaan yang sah tidak dapat membayar PPN di Jerman. Tingkat PPN di Jerman untuk impor tergantung pada tingkat aplikasi. Pada saat barang yang diimpor telah menyeberangi perbatasan Jerman, tidak dapat dikembalikan. Pembeli dapat memilih barang hanya setelah membayar semua yang diperlukan dalam pembayaran bea cukai :

• Pajak Pertambahan Nilai;
• bea cukai;
• cukai (jika perlu).

Perhitungan PPN impor

Tingkat PPN di Jerman untuk impor tergantung pada nilai pabean barang, serta semua tugas dan cukai, yang dibayar di perbatasan. Hitung PPN mungkin karena rumus berikut:

_PPN = P (TA + P + A) / 100 * _PPN mana

• P _PPN - jumlah pajak nilai tambah;
• TC - nilai pabean barang;
• P - jumlah bea masuk;
• A - jumlah cukai;
• _PPN - tingkat pajak pertambahan nilai.

Contoh menghitung pajak pertambahan nilai impor

Harga satu unit produk adalah 100 euro. Total impor 50 ribu unit. biayanya adalah 0,15% dari total biaya semua produk. Produk ini tidak dipotong.

Tergantung pada apa tingkat diterapkan, jumlah PPN dapat dihitung dengan dua cara.

Jika tingkat dasar tingkat PPN di Jerman adalah 951 000 425 euro:

_PPN R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 euro.

Jika barang yang akan diterapkan mengurangi tingkat, ukuran pajak nilai tambah akan sama dengan 350 ribu 525 euro:

_PPN R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 euro.

nilai ekspor pajak

Pajak pertambahan nilai atas ekspor barang dari negara dalam 99% kasus dilakukan dalam penerapan pajak bunga nol. Namun, ada kasus di mana pembeli wajib membayar pajak. Misalnya, ketika membeli barang melalui lelang online.

Hal ini dimungkinkan untuk bernegosiasi dengan penjual tentang bagaimana menjual produk lebih murah, - termasuk PPN. Tapi ini harus lakukan untuk memotong lelang. Dalam situasi ini, pembeli menanggung semua risiko transaksi.

PPN di Jerman untuk ekspor dihitung dengan rumus yang sama seperti nilai tambah pajak ketika mengimpor barang.

VAT Refund

Non-penduduk di Jerman berhak untuk mengembalikan uang yang dihabiskan untuk pembayaran pajak pertambahan nilai. Untuk pengembalian barang penjual bertanggung jawab. Dalam rangka mengurangi jumlah masalah penjual di Jerman tidak lagi menambahkan PPN terhadap total beban pokok penjualan. Dengan demikian, pembeli tentu mengembalikan uang. Dia hanya hanya membayar kurang. Tapi ada satu pengecualian - pembelian kendaraan di Jerman.

Jika ada kebutuhan untuk kembali pajak, kita harus ingat bahwa mungkin melaksanakan non-penduduk Uni Eropa, atau warga negara Uni Eropa, jika ia memiliki nomor PPN batin.

Selain itu, harus disebutkan keterbatasan pada jumlah bebas bea uang tunai yang dapat diterima sebagai pengembalian pajak pertambahan nilai. Jika perlu untuk kembali banyak uang, maka pembeli harus membayar bea cukai.

pajak pendapatan

Jenis pajak yang dibayar, dan penduduk dan non-penduduk Jerman. Mereka semua membayar selain pajak juga biaya 5,5 persen dari jumlah.

Jerman dianggap sebagai orang fisik penduduk, yang memiliki harta tak bergerak di wilayah Negara, atau yang berada di negara ini selama enam bulan atau lebih.

Tingkat mungkin:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Tapi tingkat pajak dapat bervariasi dari entitas yang itu diterapkan (tunggal pembayar atau pasangan).

Jika pajak dibayar oleh satu orang, jumlah ambang batas yang 13 ribu 469 euro, 52 000 881 euro dan 250 000 730 Euro untuk tarif pajak 14 persen, 23,97 persen dan 42 persen masing-masing. Jika penghasilan melebihi tanda 250 ribu 730 euro, digunakan 45 per tingkat persen. Laba sebelum 8000 354 euro tidak dikenai pajak. Untuk pasangan yang sudah menikah jumlah ambang - dua kali.

pemotongan pajak

Tingkat efektif atas dividen bagi warga adalah 26,36 persen, tetapi kita harus ingat bahwa tingkat adalah 25 persen, dan selanjutnya 5,5 persen - kontribusi solidaritas.

Untuk non-penduduk Jerman langsung diterapkan tingkat 26,38 persen. Juga, tarif pajak nol dapat diberikan. Selain itu, non-penduduk harus diberi kompensasi 40 persen dari pajak yang dibayar oleh mereka.

Royalti non-penduduk dikenakan pajak pada tingkat 15,83 persen. Royalti untuk Republik Federal Jerman, warga tidak dikenakan pajak.