Dalam sistem pajak, ada berbagai jenis taruhan. Mereka digunakan dalam kombinasi untuk mencapai efisiensi maksimum. Apa jenis tarif pajak, yang dapat memenuhi manusia modern? Bagaimana mereka berbeda? Bagaimana mereka mempengaruhi beban pajak, yang terasa penduduk negara itu? Apa tarif pajak dari sudut pandang ekonomi makro? Apa fungsi dan leverage mereka?
Apa tarif pajak?
Anda harus terlebih dahulu menetapkan terminologi. Dengan demikian, tarif pajak (tingkat pajak dengan pajak) adalah jumlah biaya yang pergi ke salah satu unit tambahan perubahan database. Ketika dinyatakan dalam pendapatan wajib pajak dalam persentase, itu disebut kuota. Tingkat adalah wajib elemen pajak.
Beban pajak
Di bawah beban pajak memahami tingkat kepentingan hubungan pajak terhadap produk domestik bruto negara itu. Dengan kata lain, di bawah konsep ini tunduk pada rasio pembayaran wajib untuk PDB negara. beban dapat dihitung secara terpisah untuk setiap subjek atau untuk keseluruhan proyek (sebuah perusahaan atau upah papan orang). Untuk menghitung itu, Anda harus menggunakan rumus: SLF / D, di mana ELF - jumlah pajak yang dinilai, D - pendapatan.
Untuk negara-negara terbelakang, di mana ada sistem jaminan sosial yang kuat ditandai dengan beban pajak yang rendah di negara-negara maju itu, sebaliknya, sangat tinggi. Untuk yang terakhir, contoh Swedia, di mana dalam beberapa tahun lebih besar dari 60%. Kami juga harus menyebutkan Pasal perbedaan antara beban yang sebenarnya dan nominal. Mereka adalah berguna dari sudut pandang yang memungkinkan untuk memperkirakan tingkat penggelapan pajak. Jadi, dengan kenaikan beban nominal meningkatkan jumlah kasus menghindari pembayaran. Ketika mencapai tingkat tertentu, fenomena penggelapan menjadi besar, sehingga situasi aktual berubah ke arah mengurangi uang yang diterima. Ketika negara mendapat jumlah uang yang paling, diyakini bahwa angka ini di Laffer. Tapi sampai tidak mencoba untuk mencapai. Kita sekarang beralih ke topik utama dan mempertimbangkan jenis tarif pajak. Tidak langsung sistem pengumpulan pajak akan dipertimbangkan hanya secara umum, dan akan fokus pada baris.
Apa jenis tarif pajak?
Jadi, apa jenis sana? Pada saat ini, berikut jenis tarif pajak. Daftar mereka mudah diingat:
- Proporsional.
- Regresi.
- Progresif.
Masing-masing memiliki karakteristik sendiri, yang sekarang akan dipertimbangkan. Masih ada jenis-4: tingkat bunga tetap. maknanya terletak pada kenyataan bahwa menetapkan sejumlah pajak yang harus dibayar terlepas dari pendapatan. Namun karena kurangnya fleksibilitas ekonomi adalah tingkat sekarang tetap tidak digunakan pada skala nasional, tetapi hanya dalam bentuk sewa, misalnya, per ton minyak atau bijih besi (terlepas dari pendapatan).
Tarif pajak proporsional
Di bawah tindakan mekanisme tersebut diambil dari bagian yang sama dari semua jenis pendapatan. Untuk memprediksi bagaimana hal itu akan mempengaruhi orang-orang mendapatkan jumlah uang, melakukan pembayaran kecil. Jadi, dari laba bersih harus dikurangi belanja wajib yang masuk ke makanan, pakaian, perawatan medis, perumahan dan transportasi. Semua yang tersisa (dengan asumsi apapun yang sama sekali akan), membuat pendapatan tambahan. Hal ini dapat meningkatkan atau jatuh setelah mengubah tarif yang ada (atau memperkenalkan yang baru). Perlu dicatat bahwa sistem pajak proporsional cukup nyaman bila diterapkan kepada orang miskin. Sebagai contoh, 500 rubel dari 10.000 dan 5.000 dari 100.000 memiliki arti yang berbeda bagi pemilik jumlah tersebut, sehingga dalam sejumlah pembayaran wajib kepada negara yang digunakan jenis lain dari tarif pajak. Sistem proporsional digunakan ketika bekerja dengan bisnis besar.
tarif pajak regresif
Di bawah tarif pajak regresif menyadari komitmen agar seperti dengan pertumbuhan basis pajak berkurang persentase yang harus dibayar dari pendapatan mereka. Contoh implementasi: ketika tetap tidak pasti bagian dari keuntungan yang diperoleh, dan jumlah tertentu, dan Anda perlu membayar. Untuk kenyamanan semua pendapatan ini dibagi menjadi bagian yang terpisah. Masing-masing dikenakan tingkat mereka. Oleh karena itu, mengurangi jumlah pembayaran tidak untuk seluruh pendapatan, dan untuk bagian itu. tarif pajak regresif bagi banyak tampaknya metode tidak adil perpajakan, dan dalam bentuk murni itu sedikit digunakan. Ada jenis yang lebih populer dari tarif pajak. regresif langsung - salah satu yang paling populer dalam kategori ini. Sebagai contoh praktis realisasi dapat menyebabkan pajak sosial terpadu. Dengan demikian, penurunan tarif pajak terjadi sementara meningkatkan pengeluaran untuk tenaga kerja. Mekanisme ini dirancang untuk upah keluaran keluar dari bayang-bayang. By the way, tentang jenis tarif pajak. regresif langsung menempati posisi yang unik di sini. Seperti yang Anda lihat, itu digunakan untuk tindakan tertentu dan motivasi yang digunakan oleh Negara untuk meningkatkan legitimasi tingkat.
tarif pajak progresif
perpajakan progresif didasarkan pada pendapatan, yang digunakan pada kebijaksanaan mereka. Bunga terbesar adalah perbedaan antara sumber daya kumulatif dan pengeluaran untuk kebutuhan prioritas. Prinsip ini adalah dasar dari tarif pajak progresif. Setelah semua, peningkatan kuantitatif pendapatan mengurangi pangsa keseluruhan dari dana yang masuk ke fungsi normal dari manusia (pengeluaran untuk makanan, perumahan dan pembayaran prioritas lainnya). Dan pada saat yang sama meningkatkan jumlah yang masuk ke pembelian barang mewah, atau kesenangan. Tingkat ini merupakan solusi dalam kasus di mana wajib pajak kurang kaya mengalami beban pajak lebih besar daripada orang kaya. Selain itu, dibagi menjadi subtipe, yang berbeda di antara mereka sendiri:
- radix sederhana.
- Single-tahap.
- radix relatif.
- Multistage.
- Linier.
- Gabungan.
tingkat fungsi
Aneh mungkin tampaknya, tetapi tarif pajak, di samping tujuan utama, melakukan sejumlah fungsi dari rencana ekonomi. Beberapa dari mereka adalah:
- ekonomi keselamatan dari "overheating". Di bawah kapitalisme, ada fenomena negatif, seperti krisis sistemik periodik yang menurunkan bagian dari sektor ekonomi negara. Dengan pertumbuhan ekonomi dalam hal tarif pajak yang rendah untuk sebagian dilaksanakan kejenuhan pasar yang lebih besar. Dan saat mencapai ambang krisis akan jatuh "dari ketinggian yang lebih besar." Untuk menghindari hal ini, pemerintah mengejar kebijakan meningkatkan beban pajak, untuk mengurangi kecepatan dan intensitas kejenuhan pasar.
- Peraturan arus perdagangan. Faktanya adalah bahwa infrastruktur setiap telah membatasi penggunaannya. Dan jika beban mendekati maksimum, adalah mungkin untuk meningkatkan transportasi atau angkutan pajak untuk secara tidak langsung mempengaruhi situasi dan selanjutnya mengisi anggaran negara.
Dampak dari suku ekonomi dari sudut pandang ekonomi makro,
Negara sebagai alasan untuk pembentukan pajak bisa digunakan apa saja dari redistribusi pendapatan untuk menciptakan keadilan dan berakhir dengan penghapusan efek ekonomi eksternal yang negatif. Dalam rangka untuk lebih melaksanakan kebijakan mereka dan untuk mencapai efisiensi maksimum, digunakan sebagai alat kepentingan. Perlu dicatat bahwa dari sudut pandang ekonomi makro, merangsang pertumbuhan penurunan permintaan agregat dari warga dan pada saat yang sama memotivasi pengusaha untuk meningkatkan penawaran agregat. Ini mengikuti dari pola ini: kurang warga negara harus membayar pajak dan menurunkan tingkat pada mereka, lebih dapat dihabiskan untuk konsumsi dan akuisisi produk baru. Dengan demikian, siklus yang dibuat dengan meningkatkan aktivitas ekonomi, yang, meskipun tidak terbatas, dapat memiliki dampak positif dalam jangka terpendek untuk jangka waktu beberapa tahun. Menurut prinsip negara selama kebijakan ekonomi stimulasi. Dengan meningkatkan tarif pajak perusahaan, dan perusahaan dipaksa untuk menaikkan harga dan kehilangan pangsa pasar dan mengurangi kehadirannya. Dengan demikian, siklus transisi untuk mengurangi pertumbuhan. Dapat dicatat bahwa penurunan permintaan agregat di pasar adalah berbanding terbalik dengan nilai tarif pajak. Hubungan ini telah dijelaskan dalam Penasehat Ekonomi Presiden AS Ronald Reygana Artura Laffer, yang menjadi pendiri teori "ekonomi sisi penawaran."
kesimpulan
Meringkas, kita dapat mengatakan bahwa pada saat ini tidak ada tarif pajak yang universal, yang dapat diterapkan di mana saja. Mungkin itu akan dikembangkan di masa depan. Apa pun itu, kita sekarang hanya apa yang ada.